Сравниваем и выбираем: как изменилась стоимость патента на 2015 год. Что выгодней «вмененка» либо патентная система налогообложения

В 2015 году в Рязанской области будет действовать новый вариант патентной системы налогообложения. Кроме того на 2015 год, полностью перекроена «вмененка» для города Рязани.

Учитывая, что эти две системы традиционная вотчина малого бизнеса — индивидуальных предпринимателей и затрагивают такие сферы как розница, бытовые услуги, общепит, важно отследить новые изменения.

Во-первых, сравнить, как изменился патент образца 2014 года по отношению к 2015 году.

Во-вторых, исходя из того, что «вмененка» пересекается по многим позициям с патентной системой и конкурирует с ней, решить, что выгодней для ИП в 2015 году уйти на ЕНВД или применить патентную систему.

Для этого мы подготовили сравнительную таблицу, как говорят, по репрезентативным, видам деятельности, в которой рассчитали годовой патент исходя из условий  2014 и 2015 годов, а так же привели расчет стоимости ЕНВД по пересекающимся видам деятельности. При  этом (что важно) стоимость «вмененки» приведена исходя из предположения, что это налог возможно  ополовинить на сумму страховых платежей.

В принципе, это основная «фора» для ЕНВД относительно патентной системы.

Кроме того, ниже мы приводим выводы по итогам новых условии й хозяйствования в «художественной форме», более удобной для осознания основных тенденций нового 2015 года.

Итак, основные выводы из  анализа новой  патентной системы налогообложения в Рязанской области на 2015 год и новых положений о корректирующем коэффициенте базовой доходности К2 для исчисления ЕНВД на территории города Рязани в 2015 году. 

1. Вывод. Если нет наемных работников, то патент для большей части услуг против ЕНВД не выгоден.

По прежнему для бытовых услуг, а так же услуг связанных с грузоперевозками, когда у индивидуального предпринимателя нет наемных работников сохраняется разгромное соотношение в пользу ЕНВД.

Дело в том, что при применении системы в виде уплаты ЕНВД,  индивидуальный предприниматель не производящий выплаты физическим лицам имеет право в полном объеме уменьшить сумму налога на страховые платежи, которые он уплачивает за себя.

Например,  ЕНВД по грузоперевозкам в год будет стоить 19.420 рублей, против самого дорого аналогичного патента, стоимость которого составит 12.000 рублей в пересчете на год. Но ИП даже в расценках 2014 года оплатит фиксированные страховые платежи в сумме 20.727, которые полностью погасят «вмененку».  

2. Вывод. Стимул для «выхода из тени» определенной категории «частников» в виде рекордно низкой стоимости патента сводят «на нет» страховые платежи 

Действительно, инициатива налоговой службы для ввода рекордно низких патентов, например для репетиторов в 6000 рублей в год, могла бы стимулировать данную, трудно контролируемую категорию, регистрироваться в качестве ИП.

Но как только они это сделают, то будут обязаны каждый месяц, в расценках все того же 2014 года, уплачивать страховые платежи, в размере 1. 727 рублей в месяц и даже больше учитывая повышение на 2015 год.

При этом такие «жертвы» в условиях новой бальной системы отзовутся весьма призрачными перспективами получения пенсии. 

3. Вывод. Сдача нежилой недвижимости в аренду в целом существенно возросла. В расчете целесообразности патента по аренде необходимо исходить из доходности в 500 рублей за кв. м., ниже этого порога выгодней обычная 6% «упрощенка».

 Новые условия патентной системы для арендодателей, это еще один шаг в наступление на имущество физических лиц во след за повышением имущественных налогов и лишением льгот ИП на «упрощенке» с «вмененнкой»  по торгово-офисной недвижимости.

Новый расчет стоимости патента охватывает квадратные метры не только помещений, но и земельных участков и  исходит из размера потенциального дохода в 6000 рублей за 1 квадратный метр в год. В пересчете на месяц получаем доходность метра аренды в 500 рублей. Если реальная доходность ниже, то стоит задуматься о 6% УСН, тем более что ее можно в полном объеме уменьшать на сумму страховых платежей (если, конечно нет наемных работников).  Кстати, для предельных величин, начиная от 1666 м2 площади, сдаваемой в аренду стоимость патента осталась неизменной. 

4. Вывод. Если вы оказываете прочие бытовые услуги с привлечением наемных работников, то надо обязательно просчитывать стоимость ЕНВД и стоимость аналогичного патента, так как во многих случаях патент безоговорочно выгоднее.

Дело в том что с 2015 года в первые за много лет перекроены значения К2 по городу Рязани. Большая часть бытовых услуг подпадает под понятие прочие с коэффициентом  К2 равным 0,6. ЕНВД с бытовых услуг рассчитывается исходя из количества работников, плюс сам индивидуальный предприниматель. В нашей аналитической таблице приведены примеры,  при которых, патентная   система гораздо выгодней чем аналогичная «вмененка», кроме того и сам патент по бытовым услугам на 2015 год снижен относительно 2014 года.

5. «Малая» розница до 50м2  для индивидуальных предпринимателей на «вмененке», практически безоговорочно проиграла патентной системе.

В связи с повышением К2 на 2015 год по г. Рязани, существенно возрастет Единый налог на вмененный дох. Если ранее в 2014 год розница с применением  патентной системы проигрывала аналогичной деятельности с уплатой ЕНВД, то в 2015 году ситуация противоположная.

Например максимально возможные 50 м2 торгового зала магазина на патентной системе при розничной торговле продовольствием (исключая табак, а так же социально значимые группы товаров,  типа детского питания) в пересчете на год будут выгодней относительно того же вида деятельности на ЕНВД почти на 42 тысячи рублей. Разница при торговле подакцизными товарами приблизиться к 86 тысячам рублей за год.

Выборочные данные смотрите в таблице и, конечно, считайте, что бы успеть перестроиться на 2015 год.